2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；查账征收和核定征收都能享受，预缴时即可享受、年度汇算多退少补。依据：财政部 税务总局公告2023年第12号（发文2023-08-02，本文核实日期2026-09-30）、国家税务总局公告2023年第12号。
哪些个体户能享受？
只要是个体工商户，不论采用查账征收还是核定征收，都在优惠范围内。适用期与基本规则如下：
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 适用主体 | 个体工商户（不区分征收方式） |
| 优惠期间 | 2023-01-01 至 2027-12-31 |
| 优惠内容 | 年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税 |
| 叠加规则 | 可与其他个人所得税优惠政策叠加享受 |
| 依据 | 财政部 税务总局公告2023年第12号第一条；国家税务总局公告2023年第12号 |
200万元以内”减半”具体怎么算？
优惠只针对”年应纳税所得额不超过200万元的部分”，超过200万元的部分按原规定计税。减免税额的计算公式原文为：
减免税额 =（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额 − 其他政策减免税额 × 经营所得应纳税所得额不超过200万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额）× 50%
公式出处：国家税务总局公告2023年第12号（发文2023-08-02，核实2026-09-30）。其中”其他政策减免税额”指你同时享受的其他个税减免，按对应比例扣除后再乘50%。
预缴时就能享受，还是等汇算？
预缴时即可享受，不用等到年度结束。到了经营所得个人所得税年度汇算时，按实际应纳税所得额结算，多退少补。也就是说，平时预缴少交了，年终汇算确认后该退就退、该补就补。
这个优惠能和”六税两费”减半一起用吗？
可以叠加。2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户还属于”六税两费”减半的适用对象，可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；已经享受其他优惠的，仍可叠加享受这一减半。天津市税务局2026年4月28日的答复也明确，“六税两费”减免是在享受其他优惠基础上的再享受。
之前100万元减半的旧政策还有效吗？
不再适用。财政部 税务总局公告2023年第6号中个体工商户所得税优惠的执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日，已经到期；其个体户所得税优惠自2023年1月1日起已被上述200万元减半政策取代。现行标准以2023年第12号的200万元口径为准。
常见问题
核定征收的个体户能享受个税减半吗？
能。国家税务总局公告2023年第12号明确，个体工商户不区分征收方式，查账征收和核定征收均可享受年应纳税所得额200万元以内部分减半的政策。
年应纳税所得额超过200万元，超出部分怎么算？
只有不超过200万元的部分减半征收，超过200万元的部分按经营所得个人所得税的原规定计税，不享受这部分的减半。
减免税额公式里的”其他政策减免税额”是什么？
指你同笔经营所得中同时适用的其他个人所得税减免金额。公式先按比例分摊出200万元部分对应的其他减免，再从200万元部分的应纳税额中扣除，最后乘50%得出本次减半的减免税额。
这个优惠2027年底到期后还会延续吗？
截至2026年9月30日的官方文件中，尚未发布2027年12月31日到期后的延续规定。是否延续请以届时税务机关发布的文件为准。